财物负债表剖析，是指根据财物负债表而进行的财政剖析。财物负债表反映了公司在特定时点的财政状况，是公司的运营管理活动结果的集中体现。经过剖析公司的财物负债表，可以提醒出公司归还短期债款的才能，公司运营稳健与否或运营危险的巨细，以及公司运营管理总体水平的高低一级。
剖析意图
1．提醒财物负债表及有关项意图内在
2．了解公司财政状况的改变状况及改变缘由
3．评估公司管帐对公司运营状况的反映程度
4．评估公司的管帐方针
5．批改财物负债表的数据
剖析内容
财物负债表剖析的内容：财物负债表水平剖析、财物负债表笔直剖析、财物负债表项目剖析。
水平剖析
一、财物负债表水平剖析表的编制
将剖析期的财物负债表各项目数值与基期（上年或方案、核算）数进行对比，核算出改变额、改变率以及该项目对财物总额、负债总额和所有者权益总额的影响程度。
二、财物负债表改变状况的剖析评估
（一）从出资或财物视点进行剖析评估
1．剖析总财物规划的改变状况以及各类、各项财物的改变状况
2．发现改变起伏较大或对总财物影响较大的要点种类和要点项目；
3．剖析财物改变的合理性与功率性
4．调查财物规划改变与所有者权益总额改变的习惯程度，进而评估公司财政构造的稳定性和安全性；
5．剖析管帐方针改变的影响。
（二）从筹资或权益视点进行剖析评估
1．剖析权益总额的改变状况以及各类、各项筹资的改变状况
2．发现改变起伏较大或对权益影响较大的要点种类和要点项目；
3．留意剖析评估表外业务的影响。
（三）财物负债表改变缘由的剖析评估
1．负债改变型
2．追加出资改变型
3．运营改变型
4．股利分配改变型
笔直剖析
一、财物负债表笔直剖析表的编制
经过核算财物负债表中各项目占总财物或权益总额的比重，剖析评估公司财物构造和权益构造改变的合理程度。
静态剖析：以本期财物负债表为对象
动态剖析：将本期财物负债表与选定的规范进行对比
二、财物负债表构造改变状况的剖析评估
（一）财物构造的剖析评估
1．从静态视点调查公司财物的装备状况，经过与职业平均水平或可比公司的财物构造对比，评估其合理性；
2．从动态视点剖析财物构造的改变状况，对财物的稳定性做出评估。
（二）本钱构造的剖析评估
1、从静态视点调查本钱的构成，联系公司盈余才能和运营危险，评估其合理性
2．从动态视点剖析本钱构造的改变状况，剖析其对股东收益发生的影响。
三、财物构造、负债构造、股东权益构造的具体剖析评估
（一）财物构造的具体剖析评估
1．运营财物与非运营财物的份额关系
2．固定财物和活动财物的份额关系：适中型、保存型、急进型。
3．活动财物的内部构造
与同职业平均水平或财政方案断定的方针为规范
（二）负债构造的具体剖析评估
1．负债构造剖析应思考的要素
（1）负债构造与负债规划
（2）负债构造与负债本钱
（3）负债构造与债款归还期限
（4）负债构造与财政危险
（5）负债构造与经济环境
（6）负债构造与筹资方针
2．典型负债构造剖析评估
（1）负债期限构造剖析评估
（2）负债办法构造剖析评估
（3）负债本钱构造剖析评估
（三）权益构造的具体剖析评估
1．股东权益构造剖析应思考的要素
（1）股东权益构造与股东权益总量
（2）股东权益构造与公司利润分配方针
（3）股东权益构造与公司控制权
（4）股东权益构造与权益本钱本钱
（5）股东权益构造与经济环境
2．股东权益构造剖析评估
四、财物构造与本钱构造习惯程度的剖析评估
1．保存性构造剖析
保存性构造指公司悉数财物的资金来源都是长时间本钱，即所有者权益和非活动负债。
长处：危险较低
缺陷：本钱本钱较高；筹资构造弹性较弱
适用范围：很少被公司选用。
2．稳健型构造剖析
稳健型构造：非活动财物依托长时间资金处理，活动财物需求长时间资金和短期资金一起处理。
长处：危险较小，负债本钱相对较低，并具有必定的弹性。
适用范围：大有些公司
3．平衡型构造：非活动财物用长时间资金满意，活动财物用活动负债满意。
长处：当二者习惯时，公司危险较小，且本钱本钱较低。
缺陷：当二者不习惯时，可能使公司堕入财政危机。
适用范围：运营状况良好，活动财物与活动负债内部构造彼此习惯的公司。
4．危险型构造：活动负债不只用于满意活动财物的资金需求，且用于满意有些非活动财物的资金需求。
长处：本钱本钱最低
缺陷：财政危险较大
适用范围：公司财物活动性很好且运营现金流量较足够。
财物负债表项目剖析
首要财物项目
（一）货币资金
1．剖析货币资金发生改变的缘由
出售规划改变
信誉方针改变
为大笔现金开销做预备
资金调度
所筹资金没有运用
2．剖析货币资金规划及改变状况与货币资金比重及改变状况是不是合理，联系以下要素：
货币资金的方针持有量
财物规划与业务量
公司融资才能
公司运用货币资金的才能
职业特色
（二）应收款项
1．应收账款
（1）剖析应收账款的规划及改变状况
（2）剖析管帐方针改动和管帐估计改动得影响
（3）剖析公司是不是运用应收账款进行利润调理
（4）重视公司是不是有应收账款巨额冲销行动
2．别的应收款
（1）剖析别的应收款的规划及改变状况
（2）别的应收款包含的内容
（3）关联方别的应收款余额及账龄
（4）是不是存在违规拆借资金
（5）剖析管帐方针改动对别的应收款的影响
3．坏账预备
（1）剖析坏账预备的获取办法、获取份额是不是合理
（2）对比公司前后管帐时期坏账预备获取办法、获取份额是不是改动
（3）差异坏账预备获取数改变的缘由。
（三）存货
1．存货构成
（1）存货规划与改变状况剖析
（2）存货构造与改变状况剖析
2．存货计价
（1）剖析公司对存货计价办法的选择与改动是不是合理；
（2）剖析存货的盘存制度对确认存货数量和价值得影响
（3）剖析期末存货价值得计价准则对存货项意图影响。
（四）固定财物
1．固定财物规划与改变状况剖析
（1）固定财物原值改变状况剖析
（2）固定财物净值改变状况剖析
2．固定财物构造与改变状况剖析
剖析生产用固定财物与非生产用固定财物之间的份额的改变状况
调查未运用和不需用固定财物比率的改变状况，查明公司在处置闲置固定财物方面的作业是不是具有功率
联系公司的生产技术特色，剖析生产用固定财物内部构造是不是合理
3．固定财物折旧剖析
剖析公司固定财物折旧办法的合理性
调查固定财物折旧方针是不是前后一致；
剖析公司固定财物估计运用年限和估计净残值断定的合理性。
4．固定财物减值预备剖析
（1）固定财物减值预备改变对固定财物的影响
（2）固定财物可收回金额的断定
（3）固定财物发生减值对生产运营的影响
二、首要负债项目改变状况剖析
（一）短期告贷
短期告贷改变缘由：
1．活动资金需求
2．节省利息开销
3．调整负债构造和财政危险
4．添加公司资金弹性
（二）敷衍账款及敷衍收据
改变缘由：
1．出售规划的改变
2．充分运用无本钱资金
3．供货方商业信誉方针的改变
4．公司资金的富余程度
（三）应交税费和敷衍股利
首要剖析：
1．有无拖欠税款表象；
2．对公司付出才能的影响。
（四）别的敷衍款
剖析要点：
1．别的敷衍款规划与改变是不是正常；
2．是不是存在公司长时间占用关联方公司的表象。
（五）长时间告贷
影响长时间告贷改变的要素有：
1．银行信贷方针及资金商场的供求状况
2．公司长时间资金需求
3．保持权益构造稳定性
4．调整负债构造和财政危险
（六）或有负债及其剖析
